现金转换周期(CCC)衡量来自公司经营的持续流动性,被定义为更全面的流动资本衡量标准,并作为流动比率和速动比率的补充。CCC显示了原材料采购支出与制成品销售回款之间的时间差。CCC是衡量营运资本管理效率的指标,因为它表明流动资产转化为现金的速度。CCC包括三个组成部分:库存未结算天数(DIO)、销售未结算天数(DSO)和应付账款未结算天数(DPO);
现金转换周期(CCC) =存货周转天数(DIO) +[销售周转天数(DSO) -应付账款周转天数(DPO)]
- 存货周转天数(DIO)是衡量一个公司持有存货的平均时间的一个关键数字。